Анализ финансовой отчетности с использованием коэффициентов

Понятие финансовой отчетности

Финансовые отчеты (на английском языке: Financial Statements) — это краткие отчеты, которые разъясняют характер использования компаниями средств, являются ли они их собственными или несут ответственность за управление ими, например, средствами акционеров и кредиторов.Финансовые отчеты также помогают определить стоимость текущего финансового положения компании; При изучении ее финансовой отчетности финансовая отчетность определяется как финансовые отчеты, представляемые компаниями инвесторам и акционерам, которые способствуют выяснению деталей их финансового состояния, включают документы, указывающие отчеты о прибылях и убытках и т. д.

Другое определение финансовой отчетности заключается в том, что это официальные отчеты, которые содержат финансовую информацию, связанную с бизнесом, и представлены в стандартизированном и организованном виде, что облегчает их понимание.

Анализ финансовой отчетности с использованием коэффициентов

Анализ с использованием коэффициентов (на английском языке: Ratio Analysis) — это метод финансового анализа, который направлен на преобразование количества чисел в коэффициенты для проведения сравнения между ними. Опираясь на сравнение текущих и предыдущих коэффициентов компаний, работающих в аналогичной или другой отрасли, этот тип анализа способствует выявлению сильных и слабых сторон компании.Анализ финансовой отчетности определяется с помощью коэффициентов; Это средство, целью которого является изучение различных взаимосвязей между числами и суммами, содержащимися в финансовой отчетности компаний. Для того, чтобы определить степень их успешности на рынке труда.

Другое определение анализа финансовой отчетности с использованием коэффициентов - это инструмент, используемый для сравнения различных отношений в различных финансовых секторах.Информация для анализа финансовой отчетности получается из финансовых отчетов, таких как отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет.

Разделы финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты, используемые при анализе финансовой отчетности, подразделяются на следующие:

Коэффициенты ликвидности: Это коэффициенты, которые измеряют краткосрочные финансовые возможности компании. То есть он заинтересован в знании степени способности компании погасить свои финансовые обязательства в течение короткого периода, и эта финансовая способность способствует объяснению природы текущих финансовых обязательств, основанных на торгуемых активах компании, которые могут быть конвертированы в Наличие достаточной финансовой ликвидности у компаний может вызвать риск при финансировании и привести к снижению их кредитного рейтинга.Важнейшие показатели ликвидности являются:
- Коэффициент текущей ликвидности: это коэффициент, рассчитываемый путем деления текущих активов на текущие обязательства.
- Коэффициент быстрой ликвидности: это коэффициент, который рассчитывается путем вычитания стоимости запасов из стоимости оборотных активов, а затем деления результата на стоимость текущих обязательств. Важность этого коэффициента проявляется в его роли в измерении способности проектов для погашения краткосрочных финансовых обязательств без необходимости продажи стоимости товарно-материальных запасов.
Коэффициенты финансового рычага: Это коэффициенты, которые связаны со степенью финансирования компании; Полагаясь на задолженность перед другими (финансовый рычаг); То есть он используется для измерения способности компании погасить все свои долги на момент их погашения, независимо от характера этих долгов, краткосрочных или долгосрочных.Среди наиболее важных коэффициентов финансового рычага являются:
- Отношение долга к чистым активам: это соотношение, которое измеряет способность компании полагаться на деньги других людей. Чтобы использовать его для финансирования своих нужд, этот коэффициент рассчитывается путем деления чистой стоимости всех долгов на чистую стоимость активов.Уменьшение этого коэффициента свидетельствует об уменьшении фиксированной нагрузки, налагаемой на предприятие, а его увеличение представляет собой увеличение финансовой отдачи владельцам и заставляет их отказаться от увеличения капитала, рассчитывая на привлечение новых партнеров.
- Коэффициент структуры капитала: это коэффициент, который рассчитывается путем деления чистой долгосрочной задолженности на источники долгосрочного финансирования, и этот коэффициент используется для оценки характера финансового риска.
- Коэффициент покрытия: это коэффициент, который измеряет способность компании выплачивать проценты по кредиту. Опираясь на стоимость своей прибыли, которая рассчитывается путем деления стоимости дохода до уплаты налогов и процентов на стоимость процентов, выплачиваемых ежегодно.
Коэффициенты рентабельности: Это коэффициенты, которые измеряют способность компании генерировать прибыль. Опираясь на свои активы, продажи и права собственности, наиболее важными коэффициентами рентабельности являются:
- Коэффициент валовой прибыли: Коэффициент, который используется для обозначения эффективности управления в поддержке продаж и контроле затрат.Рассчитывается путем деления валовой прибыли (стоимость реализованной продукции - стоимость товаров, выделенных на продажу) на общую сумму продажи.
- Коэффициент операционной прибыли: это коэффициент, который используется для измерения операционной эффективности компании и рассчитывается путем деления стоимости операционной прибыли на общий объем продаж.
- Коэффициент общего дохода: это коэффициент, который используется для измерения потенциала продаж для получения общего дохода и рассчитывается путем деления общего дохода на общий объем продаж.
Коэффициенты активности: Это коэффициенты, которые измеряют эффективность управления ресурсами компании. Сравнивая свои продажи со своими инвестициями в группу активов; То есть он способствует определению эффективности компании путем распределения финансовых ресурсов между различными активами, а также изучает степень эффективного использования активов для производства наибольшего количества услуг и товаров, и среди наиболее важных коэффициентов активности являются:
- Оборот дебиторской задолженности: это количество раз в течение года, когда дебиторская задолженность взыскивается, и рассчитывается путем деления общего объема продаж на стоимость дебиторской задолженности.
- Оборот запасов: это количество раз, когда компания покупает определенное количество товаров с целью их продажи.Оборачиваемость запасов способствует измерению коэффициента административной эффективности компании в мониторинге ее активов и поддержании активов в идеальных пределах, соответствующих размеру Коэффициент оборачиваемости запасов также помогает определить целесообразность инвестиций в товарные запасы.
- Оборачиваемость основных средств: это измерение коэффициента эффективности управления, основанного на его чистых активах для поддержки продаж.Высокий коэффициент указывает на умелое использование активов, но если он низкий; Это указывает на то, что компания не может обеспечить соответствующий объем продаж по сравнению с характером используемых инвестиций.

Шаги по анализу финансовой отчетности с использованием коэффициентов

Применение анализа финансовой отчетности с использованием коэффициентов зависит от ряда шагов:

Рассчитать коэффициенты для общего размера; Опираясь на баланс компании.
Рассчитать коэффициенты для общего размера; Через финансовую отчетность отчета о прибылях и убытках.
Используйте данные баланса для расчета как текущих финансовых коэффициентов, так и коэффициентов быстрой ликвидности.
Применение расчета соотношения задолженности и общего объема продаж к текущему капиталу компании.

ملاحظة: Применение этих расчетов основано на математических законах, упомянутых в предыдущем параграфе.